减税降费对企业有什么影响

时间:2023-11-28 13:27:36 生活 我要投稿

  3月15日,十三届全国人大二次会议闭幕后,在总理记者会上国务院总理李克强表示,今年下决心要进行更大规模的减税降费,把增值税和单位社保缴费率降下来,减税降费红利近两万亿元。4月1日就要减增值税,5月1日就要降社保费率,全面推开。

  这是继3月5日宣布将制造业增值税税率从16%降至13%,允许地方将企业养老保险费率降至16%等之后,再次明确给出落地时间。半个月之后,2万亿减税降费中的重头戏——增值税降税率将正式落地。

  接近2万亿更大规模减税降费政策酝酿多时,减税的钱从哪里来,财政减收之后如何保证政策执行不走样,决策层已经考虑过这些问题。

  李克强表示,现在可以说是真金白银已经备好了,有关部门和各级政府都要去落实,决不能让政策打白条,更不允许变换花样乱收费来冲击减税降费的成效,还是要让企业、让市场主体切实感受到更大规模减税降费的实实在在效果。

  所有行业税负只减不增

  “之前我们反复测算,有多种方案。有一种就是今后几年每年把增值税率降一个百分点,但在当前情况下企业可能感受不深。

  所以,我们下决心,把占增值税50%多的制造业的增值税率明显降低3个百分点,把建筑业等部分行业降1个百分点,其他所有行业也确保只减不增”,李克强在记者会上透露了决策背后的故事。

  2018年增值税降税率的减税政策已经推出,当时制造业等行业税率从17%降至16%,交通运输、建筑业等行业税率从11%降至10%,适用6%的行业税率不做调整——减税重点在制造业、交通运输等实体经济上。

  在经济面临下行压力、需要政府和企业共度时艰之际,类似2018年将增值税税率降1个百分点但持续降几年的方案被否决,最终获得通过的方案是,将制造业等增值税税率直接降3个百分点。

  此外,这次方案减税重点虽在制造业等行业,但其他行业的税负也明确表示不会增加。

  李克强表示,由于税制的原因可能在推进过程当中有些行业抵扣少了,税收有增加的可能,我们也做了认真的准备,就是对他们加大抵扣的力度,用打补丁的办法,并对所有的中小微企业实行普惠性减税,确保所有行业税负只减不增。

  此前,财政部部长刘昆曾在人大记者会上介绍,2019年2万亿减税降费中,减税占据七成左右,减税中又以增值税的减税为大头。

  税务界对此颇为好奇,如何通过加大抵扣,来确保适用6%这档税率的包括金融业、法律咨询、酒店餐饮、旅游等服务业的税负不增加。这些“打补丁”的政策有望很快对外公布,毕竟4月1日增值税减税政策即将落地。

  企业界已经欢欣鼓舞了。全国人大代表、三一集团董事长梁稳根在接受媒体采访时表示,按照三一集团2018年的情况测算,增值税税率每降低一个百分点,全集团可以节约税收1亿元左右。今年会把国家送的大礼包全部放到研发上去,并且还会大幅增加。

  3月7日,全国人大代表、步步高董事长王填在湖南代表团第四次全体会议上表示,增值税税率降到13%,加上城镇职工基本养老保险单位缴费和电费降低,这三项加起来有望给步步高省下一个亿。放水养鱼,减税将为国家带来更多的财税收入和就业岗位。

  企业利润有望增长

  增值税作为间接税,是附加在各类商品、服务上的税收。假定一台手机售价(含税价)为4000元,在当前增值税为16%背景下,意味着手机价格为3448元,增值税为552元。

  若该手机厂商定价策略为价税分离,增值税税率从16%降至13%,则手机价格仍为3448元,增值税降为448元,整体价格降为3896元,相应可“降价”104元,降幅为2.6%。

  若该手机厂商定价策略为含税价,增值税税率从16%降至13%,且手机售价维持4000元不变,意味着手机价格为3540元,增值税为460元,相应的手机厂商“提价”92元,会带来盈利的增加。

  “去年增值税税率下调1个百分点,真正降价的产品或服务比较有限。我国很多企业提供的商品或服务,都是含税的价格,增值税降税率未必会带来价格相应幅度的下调,企业为此可获得营收、利润”,3月15日,一家大型会计师事务所高级税务经理对21世纪经济报道记者表示。

  当然,企业利润上涨之后,最终会投向到包括员工薪酬、研发投入、项目投资等领域,将直接或间接惠及相关雇员。

  不同企业可获得的红利,相差较大。范子英指出,企业的市场影响力、谈判能力、垄断程度较强,可获取的红利比较大。如果企业所处行业竞争较为充分、存在较多与自己类似的供应商,减税可能会更多地被转嫁出去,企业自身获得的红利会相对少。

  减税是在培育未来

  总规模接近2万亿的减税降费,财政方面能否承受呢?

  今年全国一般公共预算收入预计增长5%(去年实际增长6.2%),财政支出预计增长6.5%(和GDP增长同步),还要确保民生重点领域、三大攻坚战支出只增不减。

  综合考虑财政支出和专项债券发行等因素,也为今后可能出现的风险预留空间,2019年赤字率适度上提至2.8%,提高0.2个百分点,财政赤字规模约2.76万亿,相较去年增加3800亿元。

  李克强表示,我们的办法是,政府要过紧日子,不仅要压缩一般公共预算的支出,而且增加特定的金融机构和央企上缴利润、进入国库,并把长期沉淀的资金收回——通过这些举措,我们筹集了1万亿元资金。我们还要求地方政府也要挖潜,把自己的功课做足。对中西部地区,我们将给予适当的转移支付支持。

  当然,减税侧重于制造业和中小企业,也是着眼于放水养鱼、培育财源。李克强表示,我们前几年营改增过程中起先也是财政减收的,但后来税基扩大了,财政收入增长了。

  现在我们还要调整国民收入分配结构,这也是一项改革,给实体经济、给企业让利,让他们在国民收入分配蛋糕中的比例更大,这样能更多带动就业,让就业人群增加收入。

  “为此,政府就要过紧日子,就要让利,政府的存量利益也要动,得罪人也要动,让利于企业,让利于民,这样财政才更可持续,反过来讲可能就要打问号了。我们这样做,不是说在预支未来,恰恰是在培育未来”,李克强表示。

  3月15日,《政府工作报告》起草组成员、国务院研究室副主任郭玮在国新办吹风会上也表示,这些其实是算好账的,落实渠道都已经完全敲定了,是实打实的措施,可以说是“动奶酪”、调整利益的,这是一件很不容易的事,下了很大的决心。

  全国两会上,地方政府官员对减税降费基本持欢迎态度。全国人大代表、六安市市长叶露中在接受媒体采访时表示,面对减税带来的支出压力,政府要过紧日子,把一般性支出和“三公”经费压下来,主动挖潜增收,优化支出结构,多渠道盘活各类资金和资产。

  在减税降费政策落实上,困难再大也一定要把这件事办实办好。

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