增值税加计抵减如何填写申报表1
根据提供的信息，以下是填写增值税加计抵减申报表的步骤：
打开加计抵减计算表格，并按照适用的税率和行业计算加计抵减比例。
输入当期进项税额和进项税转出额，以计算当期的加计抵减发生额。
填写申报表，按照加计抵减计算表格的结果填写增值税纳税申报表的相关栏目。具体来说：
主表第19栏“应纳税额”：按照上述计算得出的“本月数”，填写相应的.数值。
《增值税纳税申报表附列资料（四）》中的相关栏目：填写适用于加计抵减政策的纳税人的加计抵减情况，包括“本期发生额”、“本期可抵减额”和“期末余额”。
如果存在进项税额转出导致本期形成负数的可抵减额，应将其填写在“本期可抵减额”中，并通过公式运算计入“期末余额”中。
请注意，具体的填写规则可能会因地区和税务规定的不同而有所变化，因此在填写前应确保已经查阅最新的税务规定和指导文件。
增值税加计抵减如何填写申报表2
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)附列资料二《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定，(三十三)第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。
1.适用加计抵减政策的纳税人，按以下公式填写。
本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;
本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。
适用加计抵减政策的纳税人是指，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的纳税人(下同)。“实际抵减额”是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的`加计抵减额，分别对应《附列资料(四)》第6行“一般项目加计抵减额计算”、第7行“即征即退项目加计抵减额计算”的“本期实际抵减额”列。
《附列资料(四)》第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况，其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：
1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。
2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。
3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。
4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。
5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。
若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0，则第5列等于0。
计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。
增值税加计抵减如何填写申报表3
增值税加计抵减如何填报
《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下简称《附列资料(四)》)中增加"二、加计抵减情况"相关栏次,用于填报加计抵减额.
具体来说,这一栏次的'填写应分为三步.
第一步:填写1~4列,计算出本期可抵减额.
第二步:填报第5列"本期实际抵减额".
值得关注的是,在填报第5列"本期实际抵减额"栏次时,若第4列"本期可抵减额"≥0,且第4列<主表第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵扣税额"(即抵减前的应纳税额),则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-第18栏,则第5列=主表第11栏-第18栏;若第4列<0,则第5列等于0.
第三步:计算第6列"期末余额"栏次.
过渡到主表,第19栏"应纳税额"=第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵减额".其中,"实际抵减额"对应《附列资料(四)》的第5列.
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